مالیات بازنشستگی شرکت مالیات حقوق و دستمزد: هر آنچه که باید بدانید

7 آوریل 2014

در حسابدار هنگام محاسبه دستمزد، محاسبه مالیات از حقوق، تعلق حق بیمه و کسر بودجه مالیات از دستمزد، سوالات بسیار زیادی اغلب مطرح می شود. نحوه محاسبه صحیح مالیات بر دستمزد، کسر دقیق و به موقع مالیات از دستمزد، در این مقاله بررسی خواهیم کرد.

طبق قانون فدراسیون روسیه، درآمد اشخاص حقیقیمشمول مالیات و حق بیمه.
مهم محاسبه صحیح دستمزد و مالیات، محاسبه مالیات بر درآمد شخصی از دستمزد و محاسبه حق بیمه است که کارمند را تضمین می کند. پرداخت های اجتماعی، از جمله پرداخت مرخصی استعلاجی، کمک هزینه و مستمری.

چگونه مالیات بر درآمد شخصی را از دستمزد محاسبه کنیم؟

طبق مقررات قانون مالیات فدراسیون روسیه، یعنی مواد 208 و 210: درآمد کارکنان دریافت شده از منابع در فدراسیون روسیه مشمول مالیات بر درآمد شخصی است. علاوه بر این، مالیات بر درآمد بدون توجه به اندازه آن از دستمزد محاسبه می شود (به عنوان مثال به نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه برای مسکو به تاریخ 24 سپتامبر 2009 N 20-14 / 3 / مراجعه کنید. [ایمیل محافظت شده]).

برای محاسبه، کسر و انتقال مالیات بر درآمد از دستمزد به بودجه، یک حسابدار باید اقداماتی را انجام دهد که عبارتند از:
1. تعیین میزان درآمد مشمول مالیات و پایه مالیاتی.
2. تعیین نرخ مالیاتی که برای این کارمند و این درآمد اعمال می شود.
3. محاسبه میزان مالیات بر درآمد شخصی.
4. کسر مقدار مالیات از دستمزد.
5. محاسبه حق بیمه، از جمله کمک به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه.
6. انتقال مالیات و حق بیمه به بودجه.

اما قبل از شروع محاسبه مالیات بر درآمد شخصی از حقوق یک کارمند، باید در مورد وضعیت مالیاتی او تصمیم بگیرید. این به این دلیل است که برای افرادی که مقیم مالیات فدراسیون روسیه نیستند، روش محاسبه مالیات متفاوت خواهد بود (بند 3 ماده 210، بند 3 ماده 224، بند 3 ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

درآمد کارمند برای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی از دستمزد باید از ابتدای سال بر اساس تعهدی خلاصه شود (بند 3 ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه). مقدار درآمد شامل دستمزدهای تعلق گرفته برای دوره محاسبه شده است (بند 6 بند 1 ماده 208 ، بند 2 ، 3 ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

توجه به این نکته مهم است که پرداخت ها در قالب کمک مالی و همچنین پاداش ها و مشوق ها در درآمد ماهی که در آن واقعاً پرداخت می شود لحاظ می شود (بند 1 ماده 223 قانون مالیات روسیه فدراسیون) (به نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 12.11.2007 N 03-04 -06-01/383 مراجعه کنید).

هنگام محاسبه میزان درآمد مشمول مالیات، لازم است انواع پرداخت های غرامت تعیین شده توسط قانون فعلی (در حدود مبالغ تعیین شده توسط قانون) مربوط به انجام وظایف کار توسط کارمند که مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیستند، حذف شوند. بند 3 ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه). به عنوان مثال: غرامت استفاده از وسایل نقلیه شخصی برای مقاصد رسمی، غرامت برای کار با شرایط کاری خاص، غرامت برای ماهیت سفر کار، و غیره. همچنین برای محاسبه مالیات حقوق و دستمزد، هنگام تعیین درآمد مشمول مالیات، مبالغ کسورات ارائه شده به کارمند (استاندارد، اجتماعی، دارایی، حرفه ای) مستثنی می شود.

نرخ مالیات بر درآمد شخصی توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است و در سراسر روسیه معتبر است. ماده 224 قانون مالیات فدراسیون روسیه نرخ مالیات بر درآمد شخصی را 9٪، 13٪، 30٪ و 35٪ بسته به نوع درآمد تعیین می کند. وضعیت مالیاتیکارگر.

نحوه محاسبه مالیات حقوق و دستمزد - مثال:

ایوان پتروویچ سمنوف، متولد 1983، برای Romashka LLC کار می کند، او ساکن مالیات است، حقوق او 10000 روبل است. در هر ماه، یک فرزند 5 ساله دارد، در سال 2014 در تعطیلات یا مرخصی استعلاجی نبود. همچنین Semenov I.P. مالک 1٪ سهام Romashka LLC است و در ژانویه 2013 سود سهام به مبلغ 15000 روبل دریافت کرد.

از جدول فوق می توان دریافت که Semenov I.P. در ژانویه 2014 درآمدی به مبلغ 22532 روبل دریافت کرد و شرکت "Romashka" LLC مطابق با الزامات قانون فدراسیون روسیه مالیات 2468 روبلی را از حقوق کارمند محاسبه و کسر کرد.

نحوه محاسبه حق بیمه از درآمد - مثال:

اکنون حق بیمه را از درآمد Semenov I.P محاسبه می کنیم.

با توجه به هنر. 8 قانون فدرال شماره 212-FZ مورخ 24 ژوئیه 2009: مبنای محاسبه حق بیمه برای پرداخت کنندگان حق بیمه به عنوان میزان پرداخت ها و سایر پاداش های مقرر در قسمت 1 ماده 7 قانون فدرال شماره 7 تعیین می شود. 212-FZ که توسط پرداخت کنندگان حق بیمه برای دوره صورتحساب به نفع افراد تعلق می گیرد، به استثنای مبالغ مشخص شده در ماده 9 قانون فدرال شماره 212-FZ.

کسر دستمزدها در قالب حق بیمه توسط قانون فدراسیون روسیه پیش بینی شده است. همچنین برای تعیین میزان حق بیمه باید نوع درآمد کارمند، وضعیت وی و اطلاع از تاریخ تولد وی مشخص شود.

ما حق بیمه به صندوق بازنشستگی، صندوق بیمه اجتماعی، صندوق بیمه اجباری درمان، حق بیمه در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با مادر شدن را محاسبه خواهیم کرد.

مقدار مالیات بر درآمد شخصی محاسبه و نگهداری شده توسط Romashka LLC به بودجه فدراسیون روسیه منتقل می شود.

کسر مالیات از دستمزد به بودجه (مالیات بر درآمد شخصی) باید مستقیماً با پرداخت درآمد به کارمند انجام شود، یعنی. در همان روز.

کسر حق بیمه از دستمزد توسط پرداخت کنندگان حق بیمه به طور جداگانه در هر ایالت انجام می شود. صندوق خارج از بودجه.

در طول دوره صورتحساب، شرکت حق بیمه را به صورت پرداخت های اجباری ماهانه پرداخت می کند. پرداخت اجباری ماهانه حداکثر تا پانزدهمین روز از ماه تقویمی پس از ماه تقویمی که پرداخت ماهانه اجباری آن محاسبه می شود قابل پرداخت است.

شرکت Intercomp در آن تخصص دارد و از آن مالیات می گیرد. متخصصان بسیار ماهر مشاوره می دهند و در محاسبه و پرداخت کمک می کنند مالیات بر درآمداز دستمزد، محاسبه حق بیمه، و همچنین یادآوری فوری نیاز به پرداخت مالیات و ارائه گزارش در مورد دستمزد، مالیات و حق بیمه

مالیات حقوق و دستمزد چگونه محاسبه می شود و در چه مقدار - همه باید در این مورد بدانند. و همچنین در چه مواردی می توانید دریافت کنید " کسر مالیات"، یعنی مقدار آنها را کاهش دهید. هر کارفرما یا حسابداری آماده نیست که به شما بگوید برای دریافت چنین کسر چه کاری باید انجام دهید ...

بنابراین، طبق قوانین فعلی روسیه، هر شهروند شاغل موظف به پرداخت مالیات حقوق و دستمزد به میزان 13٪ است. و هر چه حقوق و دستمزد بالاتر باشد میزان مالیات نیز بیشتر می شود. چنین هنجاری برای پر کردن بودجه دولتی ایجاد شده است؛ این دقیقاً رویه ای است که در همه کشورهای متمدن و توسعه یافته جهان برقرار شده است.

نحوه کاهش مالیات: روش های قانونی

اما شرایطی وجود دارد که در آن یک شهروند می تواند روی کاهش مبلغی که از او اخذ می شود حساب کند. همه آنها در قانون مشخص شده اند و برای کارمندانی که تحت قراردادهای قانون مدنی تنظیم شده اند - کسر "حرفه ای" نامیده می شوند. سایر انواع کسورات (اموال) به طور غیرمستقیم مربوط به حق این کسر فقط شهروندان شاغل هستند.

کسرهای معمولی را می توان به مبلغ 400، 500، 600 و 3000 روبل ارائه کرد. همه کارمندان می توانند برای اولین کسر درخواست دهند تا زمانی که کل درآمد از ابتدای سال از 20 هزار روبل تجاوز کند. (به عنوان مثال، در 2 ماه اول سال تقویم). در مورد دوم، فقط قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی یا فدراسیون روسیه و دیگران (ماده 218). کارمندان دارای فرزند مستحق 600 روبل کسر هستند (برای 2 کودک - 1200 روبل، برای 3 کودک 1800 روبل و غیره) و فقط تا زمانی که درآمد آنها از ابتدای سال از 40 هزار روبل تجاوز نکند. مالش. و بیشترین کسر به معلولان جنگ و همچنین قربانیان فاجعه چرنوبیل تعلق می گیرد.

مالیات بر حقوق هر ماه محاسبه می شود و اگر کارمند مستحق کسورات منظم باشد، مالیات بر درآمد شخصی هر بار با مقدار کمتری دریافت می شود. اول، حقوق محاسبه می شود، به عنوان مثال، 6 هزار روبل. سپس یک کسر مالیات از حقوق کسر می شود، به عنوان مثال، معمول 400 روبل است. و تنها پس از آن 13 درصد مالیات از مبلغ دریافتی (5600 روبل) محاسبه می شود. 728 روبل خواهد بود. هر ماه این مبلغ از حقوق کسر می شود تا زمانی که میزان حقوق از ابتدای سال از 20 هزار نفر بیشتر نشود. پس از آن، میزان مالیات بدون کسر 780 روبل خواهد بود.

برای دریافت کسر باید خود کارمند درخواستی برای اعطای به او بنویسد با درخواست باید ارائه دهید مدارک مورد نیاز(برای کسر 600 روبل - گواهی تولد یک کودک). هنگام تنظیم قرارداد کار در اواسط سال تقویم گزارش، باید گواهی از محل کار قبلی به بخش حسابداری ارائه شود (اگر درآمد قبلا از 20 هزار روبل تجاوز کرده باشد، نیازی به کسر نیست).

فقط برای یکی از کسرهای مورد نیاز می توان درخواست نوشت و بهتر است حداکثر آنها را انتخاب کرد. به عنوان مثال، اگر شما مستحق 400 روبل هستید. کسر، اما شما یک جانباز جنگ هستید، یک درخواست برای 3000 روبل بنویسید. و سند مربوطه را ارائه دهید. اگر شما والدین (سرپرست، ناپدری یا نامادری) هستید و از فرزند (فرزندان) حمایت می کنید، 400 روبل نیز به شما تعلق می گیرد. کسر و 600 روبل. برای هر کودک زیر 18 سال (یا زیر 24 سال اگر دانش آموز تمام وقت باشد). در صورتی که طفل از کار افتاده یا در صورت فوت همسر و همچنین والدین مجرد، سرپرستان و کسانی که فرزند خوانده اند، مبلغ کسر به دو برابر تعلق می گیرد، اما فقط به پدر و مادری که فرزند خوانده است. به کودک وابسته است

یک کارمند نمی تواند در شغل دیگری، "پاره وقت"، کسری درخواست کند، اگر قبلاً در شغل اصلی کسری ارائه شده باشد. و بالعکس. به عبارت دیگر، تنها یک کارفرما می تواند کسر مالیات را ارائه دهد. در صورتی که در همان سازمان شغل اصلی صورت گیرد، کسر به درآمد حاصل از نرخ اضافی اعمال می شود.

نحوه کاهش مالیات: روش های غیرقانونی

علیرغم تشدید هنجارهای قانونی، یک راه غیرقانونی، اما همچنان رایج برای کاهش مالیات ها وجود دارد، حقوق های "خاکستری" (اشتغال برای دستمزدهای پایین، که با پرداخت های نقدی ماهانه بزرگ که در هیچ کجا ثابت نشده اند) و "سیاه" است. (بدون استخدام رسمی).

چه پرداخت هایی بدون مالیات هستند

مالیات حقوق و دستمزد مطابق با فصل 23 قانون مالیات روسیه محاسبه می شود. محتوای فصل تفاوت بین آنها را مشخص می کند قرارداد استخدامو قانون مدنی در مورد دوم، مالیات بر درآمد یک فرد اخذ نمی شود.

همچنین اقلام تعهدی حقوق و دستمزد وجود دارد که مالیات را نمی توان از آنها محاسبه کرد (ماده 217): از حقوق و دستمزد و پرداخت های یکجا (مبلغی که با حقوق جمع می شود، مثلاً برای مراسم تشییع جنازه کارمند یا خرید دارو)، از جمله غرامت برای سفر. به یک آسایشگاه برای یک کارمند و اعضای خانواده اش. به عنوان مثال، اگر حقوق و دستمزد شامل حقوق و درصد پرداختی باشد، مثلاً برای فروش بالا، میزان مالیات کمتر از زمانی است که حقوق به طور متفاوتی (با حقوق بیشتر و پاداش های کوچک) تنظیم شود. این رویه در شرکت های بزرگ است. از آنجایی که این رویکرد هم برای رهبر و هم برای زیردستان مفید است.

با این حال، 13٪ از کمک هزینه، پاداش و سایر هزینه ها کسر می شود.

انواع غرامت رسمی، هدایایی به مبلغ بیش از 4 هزار روبل. مشمول مالیات هستند. علاوه بر این، 13٪ از مبلغ بیش از 4 هزار روبل گرفته می شود. به عنوان مثال، اگر ارزش یک هدیه 10 هزار باشد، مالیات 13٪ از 6 هزار روبل خواهد بود.

مجازات برای کارفرما

کلیه مالیات های حقوق و دستمزد در گزارش های حسابدار نمایش داده می شود. هر کارمند حق دارد با درخواست گواهی 2-NDFL با آنها آشنا شود.

برای نقض هنجارهای قانون مالیات در روسیه (قانون کیفری) مسئولیت اداری و حتی کیفری را پیش بینی می کند (مواد 198 و 199 قانون جزا). به عنوان مثال، مطابق ماده 123 قانون مالیات، در صورت عدم واریز مالیات حقوق به بودجه، جریمه ای از کارفرما اخذ می شود (20% مبلغی که باید واریز می شد).

برای حفظ فعالیت های مالی موفق دولت، شهروندان این ایالت کمک های مختلفی به نفع آن می پردازند. سهم شیر از این کمک ها مالیات های مختلف است.

با توجه به تغییرات اخیر در قوانین مالیاتی، بسیاری از کارمندان نگران این سوال هستند که چقدر مالیات بر حقوق پرداخت می کنند.

بنابراین، چه مالیات هایی از حقوق پرداخت می شود؟

مالیات اصلی مالیات بر درآمد یا مالیات بر درآمد شخصی (PIT) است. این 13٪ از درآمد ناخالص شما منهای هزینه های مستند است.

انواع درآمدی وجود دارد که نرخ مالیات بر درآمد شخصی افزایش می یابد، به عنوان مثال، اگر بیش از 4000 روبل در قرعه کشی برنده شوید. 35٪ (برنده 5000 روبل - دریافت 3250) خواهد بود، یا کاهش می یابد، به عنوان مثال، در مورد دریافت سود سهام، 9٪ خواهد بود.

این مالیات توسط کارمند از دستمزد تعهدی پرداخت می شود. با این حال، این همه چیز نیست.

چه مالیات های دیگری برای دستمزد پرداخت می شود؟

همچنین بر اساس میزان حقوق کارمند، کارفرما در حال حاضر کمک های زیر را به بودجه پرداخت می کند:

• که در صندوق بازنشستگی(به اصطلاح بیمه اجباری). شهریه 26 درصد حقوق می باشد.
• به صندوق امنیت اجتماعی 2.9 درصد حقوق است.
• صندوق بیمه اجتماعی با توجه به نوع فعالیت، بیمه حوادث کار و بیماری های شغلی را نیز دریافت می کند. همه چیز به طبقه ریسک شغلی بستگی دارد. برای تعیین اینکه پرداخت کننده به کدام دسته تعلق دارد، طبقه بندی طبقات خطر شغلی، تأیید شده توسط دستور وزارت بهداشت و توسعه اجتماعی روسیه شماره 857، کمک خواهد کرد (به طبقه بندی انواع فعالیت های اقتصادی بر اساس طبقات خطر شغلی مراجعه کنید). هزینه می تواند از 0.2٪ حقوق و دستمزد به بالا باشد.
• به صندوق بیمه سلامت فدرال، کمک 3.1٪.
• به صندوق بیمه سلامت سرزمینی 2 درصد است.

بنابراین، نه بیشتر و نه کمتر، کارفرما بر اساس حقوق ما حدود 34% + 13% مالیات بر درآمد می پردازد (خوب یا حداقل بدهکار است).

اعتقاد بر این است که این مبالغ به بودجه دولتی برای حفظ موجودیت عادی آن - نگهداری از ساختارهای دولتی، بیمارستان ها، مدارس، حفظ امنیت و غیره - می رود.

چه حقوقی قابل کسر مالیات است؟

سوال کاملا درست نیست. در این مورد، ما بیشتر در مورد درآمد صحبت می کنیم. لیست درآمدهایی که مشمول مالیات بر درآمد نیستند بسیار بزرگ است. این برای مثال است:

1. مزایای دولتی (مانند زایمان، بیکاری)؛
2. حقوق بازنشستگی؛
3. نفقه؛
4. بورسیه تحصیلی؛
5. پاداش اهداکنندگان خون؛
6. درآمد حاصل از جمع آوری و تحویل انواع توت ها، قارچ ها، گیاهان؛
7. درآمد شکارچیان آماتور و غیره و غیره.

حقوق، دستمزد کارکنان برای کار در یک سازمان خاص است. اندازه آن اغلب به پیچیدگی کار، صلاحیت کارگر و بسیاری از عوامل دیگر بستگی دارد.

با این حال، همه نمی دانند که کارمندان مقادیر کمی کمتر از درآمد واقعی در دستان خود دریافت می کنند. دلیل این امر کسر مالیات از حقوق است.

چیست؟

تقریباً هر نوع درآمدی باید مشمول مالیات باشد. این حکم شامل دستمزدی نیز می شود که چند نوع سهم به طور همزمان از آن کسر می شود.

بنابراین مبالغ در نظر گرفته شده برای پرداخت سه نوع بیمه مشمول کسر می شود:

• اجتماعی؛
• پزشکی؛
• حقوق بازنشستگی.

در سال 2017، این کسورات اجباری و قابل پرداخت به سازمان مالیاتی است که اغلب با FMS اشتباه گرفته می شود.

علاوه بر این کسورات، مالیات بر درآمد نیز از حقوق شهروندی محاسبه می شود.

چارچوب قانونی

می توانید از طریق قانون متوجه شوید که چقدر مالیات بر حقوق دریافت می شود.

سند اصلی در این مورد قانون کار فدراسیون روسیه است. همچنین اقلام تعهدی در PFR طرح خاص خود را دارد و طبق ماده 10 قانون فدرال شماره 196 کسر می شود.

مالیات بر درآمد

مالیات کسر شده از دستمزد باید توسط رئیس سازمان یا خود کارمند پرداخت شود.

برخی از آنها مقادیر کاملاً مشخصی دارند، در حالی که برخی دیگر مستقیماً به درآمد یک شهروند بستگی دارد.

چند درصد کم می شود؟

میزان پرداختی بیمه هر سال تغییر می کند، بنابراین گفتن مبلغ مشخصی نسبتاً دشوار است. اما در بین کسورات، مالیات بر درآمد شخصی از نظر درصد محکم ترین جایگاه را به خود اختصاص داده است.

طبق قانون، یک شهروند موظف است 13 درصد از درآمد خود را اختصاص دهد.

بسیاری از کارفرمایان این کسر مالیات بر درآمد شخصی را حتی قبل از انتقال درآمد به کارمندان خود انجام می دهند. با این حال، در مورد حقوق و دستمزد "سیاه"، این دستکاری ها انجام نمی شود.

بنابراین، کارمند باید درآمد خود را به تنهایی اعلام کند تا از مجازات فرار مالیاتی جلوگیری شود.

درآمد

مالیات بر درآمد شخصی به عنوان مالیات اصلی بر دستمزد و سایر انواع درآمد عمل می کند. همانطور که در بالا ذکر شد مالیات بر درآمد است که مستقیماً به درآمد یک شهروند بستگی دارد و 13٪ است.

برخلاف سایر پرداخت ها، این گونهمالیات تقریباً از هر نوع درآمدی اخذ می شود.

در عین حال، شایان ذکر است که مالیات بر درآمد افراد نسبت به همه درآمدها 13 درصد است. بنابراین، به عنوان مثال، اندازه آن می تواند تا 35٪ افزایش یابد.

اگر بچه هست

اگر یک کارمند دارای فرزند زیر 18 سال باشد، می تواند برای کسر مالیات اقدام کند.

بنابراین، والدین می توانند برای هر یک از فرزندان خردسال 400 یا 600 روبل کسر دریافت کنند. رقم دقیق بستگی به طبیعی بودن یا فرزندخواندگی کودک دارد.

همچنین میزان کسر از کسورات را می توان دو برابر کرد. چنین تحولی ممکن است در نتیجه شناخت کودک به عنوان معلول ایجاد شود. ضمناً این افزایش کسورات مربوط به والدین یا سرپرست مجردان می باشد.

سایر کسرها

همانطور که قبلا ذکر شد، علاوه بر مالیات بر درآمد اصلی، انواع دیگری از حقوق را نیز می توان کسر کرد.

بنابراین مبالغی که برای چند نوع بیمه در نظر گرفته شده است از حقوق کسر می شود. تعیین اندازه دقیق آنها دشوار است، زیرا هر سال بسته به وضعیت اقتصادی ایالت و سایر عوامل تغییر می کنند.

چگونه می توان کاهش داد؟

هر رهبر می خواهد مبالغی را که از حقوق زیردستانش دریغ می شود کاهش دهد. با این حال، روش های فرار مالیاتی اغلب غیرقانونی هستند.

بنابراین، رایج ترین روش های "غیرقانونی" پرداخت حقوق به اصطلاح "سیاه" و "خاکستری" است.

اگر یک کارمند یک یا نوع دیگری از درآمد را دریافت کند، درآمد او تا حدودی بالاتر می رود. اما این فقط به دلیل صرفه جویی در بیمه است. علاوه بر این، اگر کارفرما در حال انجام چنین طرح پرداختی گرفتار شود، نه تنها او، بلکه برخی از کارکنان نیز ممکن است مسئول باشند.

اما روش های ایمن و قانونی نیز وجود دارد. آنها همچنین به شما اجازه می دهند که میزان مالیات را کاهش دهید. اما شایان توجه است که هنگام استفاده از آنها، شرکت ممکن است توجه بیشتری را از سوی مقامات مالیاتی جلب کند.

بنابراین، برخی از کارفرمایان برای جلوگیری از پرداخت های متعدد، اقدام به انتقال دستمزد به کارکنان در قالب سود سهام می کنند. اما چنین طرحی همیشه مناسب نیست.

برای اجرای آن، لازم است که شرکت به اندازه کافی بزرگ باشد، علاوه بر این، همه کارکنان نمی توانند چنین درآمدی را دریافت کنند.

مواردی نیز وجود دارد که کارمندان درآمدی را به صورت غرامت دریافت می کنند. در این صورت، کارفرما قصد دارد مبلغ غرامت را در اسناد محلی بیش از حد برآورد کند و پس از آن حقوق را به تاخیر می اندازد. در نتیجه، به کارمندان مبلغ استاندارد درآمد پرداخت می شود، اما با کسر مالیات کمتر.

اما انواع کمتر خطرناکی از طرح ها نیز وجود دارد که در آنها کاهش کسورات به هزینه کسر مالیات استاندارد انجام می شود.

یک نمونه از این کسرها قبلاً در بالا ذکر شد و مربوط به حضور یک کودک بود. اگر کارمند به طور رسمی تنظیم شده باشد، می تواند کسر حرفه ای دریافت کند.

علاوه بر کاهش مالیات بر درآمد شخصی از دستمزد، یک شهروند شاغل می تواند سایر انواع مالیات را نیز کاهش دهد. مثلا می تواند از کسر اموال استفاده کند.

مقدار کسر قانونی می تواند از 400 روبل تا 3 هزار روبل متغیر باشد. کمترین میزان کسور را کارکنانی می‌توانند دریافت کنند که درآمد رسمی آنها از ابتدای سال تاکنون از 20 هزار نفر بیشتر نباشد.

مبلغ بیشتر از 500 روبل فقط در صورتی کسر می شود که کارمند به عنوان قهرمان روسیه یا اتحاد جماهیر شوروی شناخته شود یا هر جایزه دیگری دریافت کند.

بیشترین پرداخت ها مربوط به مادران خانواده های پرجمعیت، معلولان جنگی و همچنین کسانی است که به عنوان قربانیان فاجعه چرنوبیل شناخته شده اند. لازم به ذکر است که تمام کسورات فقط از مالیات بر درآمد شخصی انجام می شود. علاوه بر این، اگر یک کارمند دارای دو شغل باشد، کاهش مالیات بر درآمد فقط از حقوق اصلی امکان پذیر است.

آیا حق بیمه مشمول مالیات است؟

مالیات بر درآمد یا مالیات بر درآمد شخصی تقریباً برای همه انواع درآمد اعمال می شود و حق بیمه نیز از این قاعده مستثنی نیست.

همانند درآمدها، مالیات بر درآمد شخصی به صورت 13 درصد نیز از آنها حذف می شود. همین قانون در مورد سایر کمک هزینه ها نیز صدق می کند. در عین حال، حق بیمه از چنین پرداخت هایی دریافت نمی شود.

مسئولیت کارفرما

در صورتی که کارفرما عمداً از پرداخت مالیات و سایر کسورات از دستمزد کارکنان خود طفره رود، باید از تمام خطرات موجود که در واقع می تواند با آن مواجه شود آگاه باشد.

بنابراین ، هنگام افشای طرح های "خاکستری" یا "سیاه" ، قانون مجازاتی را برای سر در قالب مسئولیت اداری پیش بینی می کند.

طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه، مجازات می تواند تا 10٪ مجازات بیان شود. همچنین مبلغ اضافی معادل 20% از کل مالیات پرداخت نشده از شرکت اخذ خواهد شد.

اما در شرایطی که کل بدهی زیاد باشد، کارفرما تحت مسئولیت کیفری قرار می گیرد. در این مورد، مقررات توسط ماده 199 قانون کیفری فدراسیون روسیه انجام می شود. در بهترین حالت سر تا 300 هزار جریمه نقدی و در بدترین حالت دستگیری یا حبس کامل محکوم می شود.

ویدئویی در مورد پرداخت مالیات