نمونه اظهارنامه 3 مالیات بر درآمد شخصی تعمیر آپارتمان. چگونه پول بازسازی آپارتمان را پس بگیریم. چه زمانی می توانم پول پرداخت شده به عنوان مالیات بر درآمد را پس بگیرم

بازرسی مالیاتی دائماً گزارش می دهد که ما حق داریم برای یک آپارتمان خریداری شده، تحصیل یا درمان پرداخت شده، کسر مالیات صادر کنیم، اما کمتر کسی می داند که شما می توانید هزینه های خود را برای تعمیرات و همچنین برای ساخت مسکن فردی جبران کنید. او درباره نحوه تهیه اسناد برای این کسورات و همچنین اینکه چه کسی حق دریافت آنها را دارد گفت. ناتالیا لزینا، رئیس اداره مالیات شماره 2 سرویس مالیاتی فدرال روسیه برای منطقه آمور.

مبلغ کل آپارتمان و تعمیرات.

- ناتالیا گنادیونا، به ما بگویید کسر مالیات برای تعمیرات چیست و چه کسی می تواند آن را دریافت کند؟

- بند اول ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین می کند که مالیات دهندگان حق دریافت کسر مالیات بر دارایی را به میزان هزینه های واقعی خود دارند، به ویژه: برای ساخت و ساز جدید، خرید یک ساختمان مسکونی (در قلمرو فدراسیون روسیه)، یک آپارتمان، یک اتاق یا یک سهم در آنها. و همچنین برای بازپرداخت سود وام. مبلغ کل کسر مالیات بر دارایی مقرر در قانون مالیات نمی تواند بیش از دو میلیون روبل باشد، به استثنای مبالغی که برای پرداخت بهره استفاده می شود. یعنی وقتی فردی آپارتمانی به قیمت 1 میلیون و 900 روبل خریداری می کند، مبلغ کسر او برابر با 13٪ از 1 میلیون و 900 هزار روبل خواهد بود و اگر او به قیمت 2 میلیون و 500 هزار خرید کند، 13٪ از دو میلیون خواهد بود. ، این باید به وضوح درک شود. هزینه تعمیرات را می توان در همین مبلغ لحاظ کرد. اما فقط در صورتی که آپارتمان شما در ساختمان جدید باشد و در قرارداد قید شده باشد که بدون اتمام به شما اجاره داده شده است. سپس می توانید هزینه های خود را برای تعمیرات به عنوان بخشی از لیست کارهای تجویز شده در چارچوب طبقه بندی همه روسی انواع فعالیت های اقتصادی اعلام کنید. از جمله آنها می توان به نجاری، اتمام کار، نصب تجهیزات فاضلاب اشاره کرد.

- یعنی هزینه های سفید کاری و کاغذ دیواری، نصب درب تا حدودی جبران می شود؟

آره. اما باز هم اگر چنین آپارتمانی را دو میلیون خریدی و مثلاً 200 هزار تعمیر هم انجام دادی، باز هم از دو میلیون و نه بیشتر کسر می شود.

- یعنی چیزی به عنوان کسر مالیات جداگانه برای تعمیرات وجود ندارد؟

به درستی. هزینه های تعمیر می تواند در کسر مالیات عمومی ملک در هنگام خرید خانه لحاظ شود. برای دریافت این کسر ملک، مؤدی باید قرارداد فروش را به سازمان مالیاتی ارائه کند که در آن قید شود آپارتمان خریداری شده بدون پایان کار اجاره داده می شود. اظهارنامه مالیاتیطبق فرم شماره 3 مالیات بر درآمد شخصی، درخواست کتبی، سندی که مالکیت آپارتمان را تأیید می کند و علاوه بر این، اسناد پرداخت. در مورد تعمیرات نیز اسناد هزینه وجود دارد، یعنی چک مصالح ساختمانی خریداری شده، توافق نامه و سند هزینه از طرف پیمانکار، در صورتی که تعمیر به صورت مستقل انجام نشده باشد.

- و اگر آپارتمان با رهن خریداری شود؟

- همه چیز در آنجا یکسان است، اما علاوه بر جبران هزینه خرید آپارتمان و تعمیرات، مالیات دهنده حق دارد سود وام مسکن را بپردازد، این دوباره 13 درصد از کل سود وام مسکن است و کسر برای رهن. مبلغ سود بیش از دو میلیون ارائه شده است. برای انجام این کار، باید اسناد زیر را جمع آوری کنید: درخواست کسر، قرارداد وام، سند پرداخت سود وام ، گواهی 2 - مالیات بر درآمد شخصی. و به یاد داشته باشید - فرقی نمی کند که یک آپارتمان با وام مسکن خریداری شده باشد یا خیر - یک مالیات دهنده حق دارد یک بار و برای یک ملک کسر مالیات بر دارایی دریافت کند.

همراه با کسر برای خانه - کسر برای زمین.

برای ساخت ساختمان مسکونی انفرادی نیز کسر مالیات وجود دارد که در این صورت تفاوت هایی در اخذ آن وجود دارد؟

- هنگام ساخت یک ساختمان مسکونی، برای دریافت کسر، باید گواهی به فرم 2-NDFL و مدارک مستندی از هزینه های مربوط به ساخت و ساز (دریافت سفارشات، صورتحساب بانکی در حواله) ارائه دهید. پول، فروش و رسید نقدی و غیره). همچنین، مالیات دهنده هنگام اعلام هزینه های ساخت و ساز، حق دارد هزینه های مربوط به تملک در قلمرو را درج کند. فدراسیون روسیه قطعات زمینبه ویژه برای ساخت و ساز مسکن فردی در نظر گرفته شده است. یعنی، همراه با کسر ساخت خانه، می توانید هزینه های زمین خریداری شده را جبران کنید - اما نه بیش از دو میلیون روبل.

یکی از راه های کاهش بار مالی شهروندان در هنگام خرید آپارتمان یا ساختمان مسکونی، کسر مالیات ملک است.

ماهیت آن در این واقعیت نهفته است که دولت به خریداران مسکن که قبلاً مبالغ مالیات بر درآمد را پرداخت کرده است، باز می گرداند. ضمناً در این مورد فقط مالیاتی منظور می شود که بر درآمد آن با نرخ 13 درصد مالیات تعلق می گیرد.

و این به این معنی است که اگر همه شرایط به طور همزمان وجود داشته باشد، می توانید کسر ملک را دریافت کنید:

• فقط کشور ما؛
• شهروندانی که دارای مالیات بر درآمد با نرخ مشخص شده هستند (دستمزد رسمی، درآمد حاصل از اجاره املاک و برخی از انواع دیگر درآمد).
• صاحبان ملک خریداری شده

اگر پول یا وجوه کارفرما از هر برنامه دولتی در خرید مسکن دخیل باشد، کسر ملک برای اتمام آپارتمان و همچنین برای تملک آن ارائه نخواهد شد. بنابراین خانواده هایی که با هزینه سرمایه زایمان مسکن خریداری کرده اند امکان دریافت کسر ملک را نخواهند داشت.

کسر مالیات برای بازسازی آپارتمان

مکان های مسکونی همیشه خریداری شده توسط فروشنده منتقل می شود که به آن "کلید در دست" می گویند. اغلب اوقات موقعیت هایی وجود دارد که یک خانه یا آپارتمان ناتمام فروخته می شود که برای تکمیل کار بیشتر یا خرید مصالح ساختمانی و تعمیر نیاز به هزینه های قابل توجهی دارد.

قانون مالیات نیز چنین گزینه ای را برای کمک به خریداران خانه در نظر می گیرد: کسر مالیات برای تعمیرات.

کسر ممکن است با شرایط خاصی اعطا شود:

1. مالک مسکن با تملک آن قبل از آغاز سال 1393 از حق خود برای دریافت کسر استفاده نکرد. این حق تنها یک بار در طول عمر به چنین مالکانی داده می شود.
2. خریدار ملک مسکونی آن را پس از 1 ژانویه 2014 خریداری کرد و از سقف کسر به مبلغ 2 میلیون روبل استفاده نکرد.
3. اسناد برای خرید مسکن باید نشان دهد که محل نیاز به تعمیر یا کارهای تکمیلی.

کسر مالیات برای بازسازی آپارتمان در ساختمان جدید

بیشتر اوقات، نیاز به تعمیر کار هنگام خرید آپارتمان در یک ساختمان جدید ایجاد می شود. در عمل، چنین آپارتمان هایی با چندین نوع آمادگی به بهره برداری می رسند:

• بدون اتمام؛
• با تکمیل جزئی؛
• با پرداخت خشن؛
• "ساخت کامل".

کسر مالیاتبرای تعمیرات در ساختمان جدید نیز می توان در صورت خرید آپارتمان در فروشگاه دوم. بیایید این را در مثال یک خانواده خاص نشان دهیم.

مثال 1شهروند پاولوف I.I. در سال 2015 یک آپارتمان بدون تکمیل در یک ساختمان مسکونی نوساز خریداری کردم. اما به دلایل بهداشتی، او نتوانست آن را تعمیر کند، بنابراین مسکن را به مبلغ 1200000 روبل به خانواده Zvonkov فروخت. هنگام تنظیم قرارداد فروش، واقعیت عدم وجود کار تکمیل در آپارتمان نشان داده شد. یک عمل قبولی و واگذاری ضمیمه قرارداد بود که در آن کارهایی که باید توسط صاحبان جدید آپارتمان انجام شود با جزئیات کامل (قرار دادن درهای داخلی، چسباندن کاغذ دیواری و موارد دیگر) ذکر شده بود.

پس از اتمام تعمیر، Zvonkovs با درخواست برای ارائه کسر ملک برای تعمیر آپارتمان به خدمات مالیاتی مراجعه کردند. همه چیز را بگذارید مدارک مورد نیازو مبلغ مقرر خود را دریافت کردند.

اما به طور کلی در قانون مالیات برای بازسازی آپارتمان در خانه دوم کسر مالیات پیش بینی نشده است. و مثال خانواده Zvonkov استثنا است تا قاعده.

کسر ملک برای تعمیر آپارتمان بدون اتمام

یک آپارتمان بدون تکمیل، در واقع یک جعبه بتنی معمولی با پنجره و درهای ورودی. هزینه چنین آپارتمان هایی، به عنوان یک قاعده، تا حدودی کمتر از همان مسکن با پایان کامل است، بنابراین آنها در بین خریداران محبوب هستند. برای یک تازه وارد ، تنظیم صحیح اسناد پذیرش بسیار مهم است تا بعداً برای تعمیر آپارتمان کسر دریافت کنید.

مثال 2در سال 2016، ایوان و ماریا پرسیکوف یک آپارتمان در یک خانه نوساز خریداری کردند، به این امید که در آینده برای تکمیل آپارتمان کسر مالیات دریافت کنند. در گواهی پذیرش کلیه تعمیرات آتی (سیم کشی، تهویه، درب های داخلی و غیره) ذکر شده است.

پرسیکوف ها مبلغ 1500000 روبل برای آپارتمان پرداخت کردند. تا پایان سال، این خانواده به طور کامل بازسازی خانه جدید خود را به پایان رسانده بودند و تمام اسناد مالی را جمع آوری کردند:

• رسید فروش مصالح ساختمانی خریداری شده؛
• رسیدهای استادکاران برای پولی که برای تعمیر انجام شده دریافت کردند.
• عصاره ها حساب های بانکیپرداخت خدمات شرکت های ساختمانی و تعمیراتی که درگیر تعمیر آپارتمان هستند.

کل هزینه تعمیرات آپارتمان نوسازبه 800000 روبل رسید. بنابراین، خرید و تعمیر آپارتمان برای همسران 2،300،000 روبل (1،500،000 + 800،000 = 2،300،000) هزینه داشت. کسر تعمیر و تکمیل آپارتمان همزمان با کسر تملک انجام می شود. مبلغ کسر نمی تواند از 2 میلیون روبل تجاوز کند.

در اطلاعات مربوط به دستمزدبرای سال 2016، ایوان نشان داد که 125000 روبل مالیات پرداخت کرده است. این بدان معناست که در سال 2017، با ارائه اظهارنامه در قالب 3-NDFL، ایوان پرسیکوف قادر خواهد بود به جای مبلغ اعلام شده، برای تعمیر یک آپارتمان در ساختمان جدید و خرید آن به مبلغ 125000 روبل کسر دریافت کند. 260,000 (2,000,000 * 0.13 \u003d 260,000). برای مبلغ باقیمانده 135000 روبل (260000 - 125000 = 135000)، ایوان می تواند برای بازپرداخت مالیات در سال 2018 درخواست دهد.

از آنجایی که آپارتمان در زمان ازدواج خریداری شده است، مالکیت مشترک آن توسط همسران است. ماریا پرسیکووا همچنین می تواند واجد شرایط کسر مالیات برای بازسازی خانه باشد. اما همسر ایوان پیش از این در سال 1391 در هنگام خرید آپارتمان از حق کسر ملک خود استفاده کرده و نمی تواند در دریافت کسر آپارتمان جدید مشارکت کند. تا 1 ژانویه 2014، شهروندان فقط یک بار در زندگی خود و برای یک شی فرصت داشتند برای خرید ملک مسکونی کسر ملک دریافت کنند.

آیا می توان برای تعمیر یک آپارتمان گران قیمت کسر دریافت کرد؟

در قوانین مالیاتی، کسر اتمام یک آپارتمان با ارزش آن مرتبط نیست. اما در عمل، یک آپارتمان گران قیمت نیاز به تعمیرات گران تری دارد. و در اینجا مهم است که خودتان تصمیم بگیرید که آیا ارزش جمع آوری اسناد برای هزینه مواد تعمیر و کار انجام شده را دارد یا خیر.

مثال 3در سال 2015، ایوانسکی ها یک آپارتمان در یک ساختمان جدید با تکمیل جزئی به قیمت 5،000،000 روبل خریدند. برآورد اولیه تعمیرات آتی 250000 روبل بود.

هر دو زوج هنوز برای کسر ملک اقدام نکرده اند، بنابراین می توانند با جمع آوری مدارک مربوطه، برای نوسازی آپارتمان کسر مالیات دریافت کنند. کسر خرید آپارتمان از همسران 4000000 روبل (هر کدام 2000000) خواهد بود.

یعنی به طور کامل حق کسورات خود را تمام می کنند و حتی از کل هزینه آپارتمان (5000000 - 4000000 = 1000000) استفاده نمی کنند. این سوال مطرح می شود: آیا همسران ایوانسکی برای تعمیر نیاز به کسر دارند؟ آیا آنها باید وقت خود را صرف جمع آوری اسناد مالی برای تکمیل یک آپارتمان جدید کنند؟ پاسخ روشن است: نه، اینطور نیست.

آیا می توانم برای بازسازی خانه خریداری شده از اقوام کسر مالیات بگیرم؟

در قانون مالیاتی (مواد 220 و 105) تاکید شده است که در صورت معامله بین متقابل، برای خرید مسکن کسر نمی شود. اشخاص حقیقی. این شامل:

• همسران؛
• فرزندان و والدین (پدرخوانده، معتمدین)؛
• برادر و خواهر.

طبیعتا پاسخ به این سوال که چگونه می توان برای تعمیرات مسکن خریداری شده از اقوام کسر مالیات دریافت کرد منفی خواهد بود.

مثال 4سیدورکین ایوان سرگیویچ در سال 2015 از پسرش سرگئی یک خانه ناتمام در روستا را به مبلغ 800000 روبل خرید. دو دلیل وجود داشت: کمک به پسرش در خرید یک آپارتمان بزرگ در شهر و تمایل به زندگی مستمری آیندهدر مکانی آرام در طبیعت جمع آوری تمام مدارک لازم:

• قرارداد فروش که نشان می دهد خانه در حال ساخت 90 درصد آماده است و نیاز به تعمیر دارد.
• عمل پذیرش و انتقال با فهرستی از تمام عیوب خانه.

ایوان سرگیویچ هرگز از حق کسر اموال هنگام خرید اماکن مسکونی استفاده نکرد، بنابراین تصمیم گرفت تمام اسناد را برای خرید تعمیرات و مصالح ساختمانی و پرداخت برای کار صنعتگران جمع آوری کند.

خرید لمینت، کاشی، کاغذ دیواری، پلاستیک و مواد مصرفی برای آنها در مجموع 450000 روبل هزینه داشت. سیدورکین 250000 روبل دیگر برای خدمات تکمیل کننده های اصلی پرداخت کرد. بنابراین، 1،500،000 روبل (800،000 + 450،000 + 250،000) برای خرید و تعمیر خانه هزینه شد.

برای این مبلغ بود که Sidorkin I.S. اظهارنامه 3-NDFL را تنظیم و کلیه مدارک مورد نیاز را به آن پیوست و بسته را به اداره مالیات تحویل داد. اما بازرس هوشیار به اسامی یکسان فروشنده و خریدار خانه توجه کرد و طبق ماده 220 قانون مالیات روسیه درخواست کسر را رد کرد.

مدارک اخذ کسر تعمیرات

برای دریافت کسر ملک برای تعمیرات در مسکن تازه خریداری شده، باید مدارک زیر را تهیه کنید:

1. شناسنامه خریدار (گذرنامه).
2. قرارداد فروش یا سند دیگری که انتقال مالکیت مسکن را تأیید می کند.
3. عمل قبول و انتقال شیء با ذکر تفصیل تمام عیوب موجود در آن.
4. فرم اطلاعات حقوق و دستمزد اگر متقاضی از چندین مکان درآمد دریافت می کند، باید از هر منبع به طور جداگانه گواهی ارائه شود. نیست نیاز اجباریقانون و کاملاً به اراده مالیات دهندگان بستگی دارد. اما اگر میزان مالیات کسر شده برای بازپرداخت کامل کسر کافی نیست، بهتر است تمام گواهی های ممکن را ارائه کنید.
5. فرم اظهارنامه مالیاتی

اسناد جمع آوری شده برای تأیید به بازرس مالیاتی طی یک بازدید شخصی ارائه می شود، با وکالت ارسال می شود (در این مورد وکالت نامه محضری لازم است) یا به صورت مرسوله پستی تحویل می شود.

مالیات دهندگان مدرن یک فرصت دیگر دارند: ارسال بسته ای از اسناد به در قالب الکترونیکیاز طریق منطقه شخصیدر وب سایت رسمی خدمات مالیاتی فدرال.