دستورالعمل و ویژگی های پر کردن دفترچه نقدی

کلیه معاملات نقدی در سفارشات اعتباری و بدهی باید توسط صندوقدار وارد شود کتاب نقدی، که بر اساس آن گزارش صندوقدار روزانه تولید می شود. این سندبه شما امکان می دهد صحت مدارک و مقدار پول نقد را در ابتدا و پایان روز کاری ردیابی و تأیید کنید. مانند هر سند گزارشگری حسابداری، گزارش صندوق باید طبق قوانین تعیین شده شماره گذاری و صحافی شود.

حامی مالی P&G

دستورالعمل

یک کتاب نقدی تشکیل دهید که در فرم KO-4 پر شده است. مؤسسه موظف است فقط یک دفتر داشته باشد، بنابراین باید شماره گذاری، توری و با امضای رئیس و مهر مؤسسه تأیید شود. پس از آن مهر و موم شده و در آن ثبت می شود اظهارنامه مالیاتی. هر برگ از دفترچه نقدی با دو برگه یکسان نشان داده می شود، در حالی که داده های مربوط به جابجایی پول نقد توسط صندوقدار در نسخه اول وارد می شود که با استفاده از کاغذ کربن به نسخه دوم منتقل می شود. در پایان روز کاری، نسخه دوم برگه نقدی را که از آن گزارش صندوقدار تهیه می شود، قطع کنید. تمام رسیدها، بدهی ها و اسناد پشتیبان را که با معاملات نقدی روزانه مطابقت دارد جمع آوری کنید. برگه های پاره شده دفتر و اسناد و مدارک را تا کنید تا گزارش صندوق صورت گیرد. گزارش صندوقدار را برای تأیید به حسابدار ارشد ارائه دهید. اگر اشتباهاتی صورت گرفته باشد، اصلاحاتی در این سند و دفترچه نقدی انجام می شود. در همان زمان، خطا به دقت خط می زند، اطلاعات صحیح ثبت می شود، پس از آن نوشته می شود "تصحیح شده است تا باور کنم"، تاریخ فعلی با امضای صندوقدار و حسابدار ارشد قرار داده شده و تایید می شود. در حین چک، حسابدار تعداد برگه ها و اسناد دریافتی را شمارش می کند و پس از آن درج مناسبی را انجام می دهد صفحه عنوان. دوخت گزارش صندوق دار در پایان دوره گزارش. برای این کار از یک نخ معمولی و یک سوزن استفاده کنید. به آرامی ورق ها و اسناد را به هم بدوزید. حدود 10 سانتی متر از نخ را بگذارید و برش دهید. روی آن یک کاغذ کوچک بچسبانید که تاریخ فعلی، تعداد برگه ها و امضای صندوقدار، حسابدار ارشد و رئیس شرکت را نشان می دهد. پس از آن سند را با مهر مؤسسه تصدیق کنید تا بخشی از آن روی برگه چسبانده شده و بخشی در گزارش صندوقدار باشد. چقدر ساده

سایر اخبار مرتبط:

دفترچه نقدی یک سند اجباری است که تمام معاملات نقدی انجام شده از صندوق نقدی سازمان را منعکس می کند. فقط یک دفترچه نقدی برای سازمان نگهداری می شود، الزاماً باید شماره گذاری، بخیه و مهر و موم شده باشد. تعداد برگه های کتاب با امضا تایید می شود

قانون فعلی رویه خاصی را برای انجام معاملات نقدی تعریف می کند که رعایت آن توسط کمیته نظارت می شود. کنترل دولتی، مقامات مالیاتی، بانک ها و مقامات کنترل داخلی. اگر در پر کردن دفترچه نقدی خطایی مشاهده شود، شرکت متهم است

هرگونه جابجایی پول در صندوق سازمان قطعاً باید به درستی مستند باشد. برای انجام این کار ، صندوقدار باید گزارشی تهیه کند که متعاقباً برای حسابداری بیشتر به بخش حسابداری منتقل می شود. در برخی از سازمان های کوچک، هیچ موقعیت "صندوق" در لیست کارکنان وجود ندارد، بنابراین مسئول است

دفترچه نقدی سندی است که حسابدار کلیه عملیات انجام شده توسط صندوق سازمان را جهت دریافت و صدور وجه نقد نگهداری می کند. هر شرکتی که با پول نقد کار می کند باید یک کتاب نقدی را تنها در یک نسخه به صورت دستی یا خودکار نگه دارد.

در هر شرکتی که تراکنش‌های مالی انجام می‌شود، صندوقدار-اپراتور باید گزارش شماره KM-6 را روزانه پر کند. فرم آن توسط فرمان کمیته آمار دولتی روسیه شماره 132 در 25 دسامبر 1998 تصویب شد. در پایان شیفت، صندوقدار باید سند تکمیل شده را به حسابدار ارشد سازمان تحویل دهد. برای تو

به منظور پیگیری تمام وجوه نقدی که سازمان از طریق میز نقدی انجام می دهد، یک دفترچه نقدی نگهداری می شود. هر حسابدار با تجربه ای می داند که چگونه دفترچه نقدی را به درستی پر کند. از این گذشته ، این یک سند بسیار جدی است که توسط مقامات بالاتر تأیید می شود. حامی قرار دادن P&G

بر اساس الزامات بانک مرکزی، کلیه سازمان ها باید سوابق معاملات نقدی از جمله نگهداری دفتر نقدی را نگهداری کنند. تمام معاملات پولی در آن ثبت می شود. هر شرکت باید یک دفترچه نقدی داشته باشد. کلیه اسناد مندرج در آن به امضای حسابدار ارشد و

اسناد نقدی اسنادی هستند که در ارتباط با جابجایی وجوه یک شخص حقوقی یا یک کارآفرین فردی تنظیم می شوند. فرم های آنها توسط کمیته آمار دولتی تایید شده است. اجازه دهید بیشتر در نظر بگیریم که شرکت ها از چه اسناد نقدی می توانند استفاده کنند.

سفارشات

آنها به عنوان اسناد نقدی اولیه عمل می کنند. سفارشات می توانند ورودی یا خروجی باشند. اولین مورد در هنگام دریافت پول نقد اعمال می شود. صادر شده در یک نسخه توسط مسئول حسابداری و با امضای چ. یک حسابدار یا یک مقام رسمی مجاز به انجام این کار. در غیاب مقامات مسئول، رئیس شخص حقوقی یا خود کارآفرین فردی می تواند اسناد نقدی اولیه را ظهرنویسی کند. رسید سفارش اعتبار باید توسط افراد مجاز (حسابدار و صندوقدار) امضا شده باشد که توسط مهر (مهر) تأیید شده باشد. ضمناً در مجله مربوطه ثبت می شود. رسید به فردی که پول را واریز کرده است داده می شود. خود سفارش رسید در صندوق می ماند. هنگام صدور وجه نقد، اوراق هزینه پر می شود. باید گفت که اسناد نقدی در صورت استفاده توسط بنگاه به عنوان تنظیم می شود روش های سنتیپردازش اطلاعات و ابزار BT. یک سفارش خروجی، مانند یک ورودی، در 1 نسخه صادر می شود. همچنین باید توسط افراد مجاز تایید شده و در مجله مربوطه ثبت شود.

پر كردن

نحوه صدور اسناد نقدی ذکر شده در بالا چگونه است؟ پر کردن به شرح زیر انجام می شود:

1. در خط "اساس" یک معامله تجاری نامیده می شود.
2. در ستون "شامل" مقدار مالیات بر ارزش افزوده درج شده است. به اعداد نوشته شده است. اگر خدمات، کالا یا کار مشمول مالیات نباشد، خط "بدون مالیات بر ارزش افزوده" را نشان می دهد.
3. خط "ضمیمه" باید مقالات همراه و سایر مقالات را با ذکر تاریخ تدوین و شماره آنها ذکر کند.
4. در ستون "اعتبار، کد زیربخش" نام مربوط به بخش ساختاری که وجوه دریافت می شود قرار داده شده است.

ثبت

اسناد نقدی باید در یک مجله مخصوص ثبت شود. هم سفارش های ورودی/خروجی و هم اوراقی که جایگزین آنها می شوند را ثبت می کند. مورد دوم، برای مثال، شامل لیست حقوق و دستمزد، برنامه های کاربردی برای صدور وجوه، فاکتورها و موارد دیگر است. ضمناً لازم به ذکر است که دستورات هزینه ای که در صورتحساب حقوق و دستمزد و سایر مبالغ معادل آن تنظیم می شود، باید پس از صدور پرداخت ها ثبت شود.

کتاب نقدی

برای حسابداری صدور و دریافت وجه نقد استفاده می شود. کتاب شماره گذاری، توری و مهر تایید شده است که در صفحه آخر قرار گرفته است. یک رکورد نیز در اینجا ایجاد می شود که تعداد ورق ها را نشان می دهد. صفحه آخر باید امضا شود. حسابدار و مدیر بازرگانی هر برگ از کتاب به 2 قسمت مساوی تقسیم شده است. یکی (با یک خط کش افقی) باید به عنوان اولین و دیگری به عنوان نمونه دوم پر شود. دومی از طرف عقب و جلو با استفاده از کاغذ کربن صادر می شود. هر دو نمونه با یک شماره شماره گذاری می شوند. اولی در کتاب باقی می ماند، در حالی که دومی قابل جدا شدن است. دومی به عنوان گزارش اسناد نقدی عمل می کند. تا پایان تمام عملیات برای روز جاری، آنها خاموش نمی شوند. ورودی‌ها در سمت جلوی اولین نسخه بعد از ستون «موجودی در ابتدای روز» شروع می‌شوند. قبل از پر کردن، ورق باید در امتداد خط پارگی تا شود. قسمت برش زیر قسمتی که در کتاب باقی مانده است قرار می گیرد. برای وارد کردن اطلاعات پس از "انتقال"، سمت پاره شده در قسمت جلوی نسخه دوم قرار گرفته است. ورودی ها در امتداد خط افقی سمت عقب قسمت جدا نشدنی ادامه می یابند.

مدارک اضافی

معاملات نقدی را می توان با اوراق مختلف ثبت کرد. یکی از آنها، برای مثال، یک گزارش اولیه است. برای حسابداری وجوهی استفاده می شود که برای هزینه های اداری و تجاری برای اشخاص حسابدار صادر می شود. چگونه چنین اسنادی تهیه می شود؟ از این نوع مستقیماً توسط شخص پاسخگو و همچنین توسط کارمند حسابداری در نظر گرفته می شود. گزارش‌های اولیه بر روی کاغذ یا رسانه کامپیوتری تهیه می‌شوند. ثبت اسناد نقدی کاملاً مطابق با قوانین انجام می شود. هر فرم در یک نسخه پر می شود. در سمت عقب آن فهرستی از اوراق نشان می دهد که هزینه های انجام شده را تأیید می کند. اینها مثلاً شامل گواهی سفر، بارنامه، چک، رسید و ... می شود که در اینجا موضوع میزان هزینه ها را مشخص می کند. اوراقی که ضمیمه گزارش می شوند باید به ترتیبی که فهرست شده اند شماره گذاری شوند. بررسی اسناد نقدی توسط کارمندان بخش حسابداری انجام می شود. به ویژه کارکنان، حسابرسی از هزینه های هدفمند وجوه، کامل بودن اسناد تاییدی ارائه شده، صحت تکمیل آنها و محاسبه مبالغ را انجام می دهند. سمت عقب نشان دهنده هزینه های پذیرفته شده برای حسابداری است، حساب هایی که در بدهکار آنها ثبت می شود.

تفاوت های ظریف مهم

جزئیات مربوط به ارز خارجی (ص 1a در جلو و ستون 6 و 8 در سمت معکوس، فقط در صورتی باید تکمیل شود که شخص پاسخگو وجوهی را غیر به روبل دریافت کند. گزارش اولیه پس از تأیید باید توسط رئیس شرکت یا شخص مجاز توسط وی تأیید شود. فقط پس از آن در نظر گرفته می شود. اگر از پیش پرداخت به طور کامل استفاده نشده باشد، شخص حسابدار موجودی را به صندوقدار برمی گرداند. در همان زمان، سفارش رسید پر می شود. وجوه بر اساس اطلاعات گزارش مصوب حذف می شود.

صورت های تسویه و پرداخت

ثبت اسناد نقدی هنگام محاسبه و پرداخت حقوق به کارکنان شرکت انجام می شود. بخش حسابداری بیانیه مربوطه را در 1 نسخه تنظیم می کند. اقلام تعهدی با توجه به اطلاعات موجود در حسابداری برای زمان واقعی کار، خروجی و غیره انجام می شود. خطوط "تعهدی" مبالغ را مطابق با انواع پرداخت ها از لیست حقوق نشان می دهد. سایر درآمدهای (مزایای مادی و اجتماعی) ارائه شده به کارمند که به هزینه سود شرکت بازپرداخت شده و مشمول درج در پایه مشمول مالیات می باشد نیز در اینجا الصاق می شود. در عین حال، کسورات از حقوق محاسبه و مبلغی که باید به کارمند تحویل داده شود، تعیین می شود. در صفحه جلد بیانیه کل مبلغی که باید به کارکنان پرداخت شود درج شده است. رئیس شرکت باید مجوز صدور دستمزد را امضا کند. در صورت عدم وجود آن، این سند توسط کارمند مجاز صادر می شود. در پایان صورتحساب مبالغ حقوق واریز و صادر شده درج می گردد. پس از انقضای مهلت تعیین شده برای پرداخت وجوه به کارکنان، در مقابل نام کارکنانی که وجه دریافت نکرده اند در ستون 23، تبصره «واریز شده» درج می شود. دستور پرداخت برای مبلغ پرداخت شده تنظیم می شود. شماره و تاریخ تکمیل آن باید در لیست حقوق و دستمزد در آخرین برگه قید شود.

راهنما-گزارش

این سند حاوی قرائت مترهای KKM و درآمد حاصل از هر شیفت (روز کاری) است. گزارش راهنما روزانه 1 نسخه پر می شود. صندوقدار باید آن را امضا کند و به مقام ارشد (رئیس بنگاه) تحویل دهد. در همان زمان، سفارش رسید پر می شود. در شرکت های کوچک، پول مستقیماً به مجموعه داران واگذار می شود. هنگام انتقال وجه نقد اسناد نقدی مربوطه بانک پر می شود. درآمد هر شیفت (روز کاری) مطابق با شاخص های جمع شماری در ابتدا و انتهای روز تعیین می شود. در عین حال مبالغ برگشتی به مشتریان بابت چک های بلااستفاده کسر می شود. درآمد ایجاد شده توسط روسای ادارات تأیید می شود. در ارسال وجوه در گزارش، صندوقدار ارشد و همچنین رئیس شرکت امضا می کنند. گزارش مرجع به عنوان مبنایی برای تهیه یک "اطلاعات در مورد قرائت کنتورهای KKM و درآمد شرکت" تلفیقی عمل می کند.

مجله پیشگو

این سند برای محاسبه هزینه و دریافت های نقدی برای هر KKM شرکت ضروری است. این مجله همچنین به عنوان گزارش کنترل و ثبت قرائت کنتورها عمل می کند. این سند دارای توری، شماره گذاری و ممهور به امضای چ. حسابدار، رئیس شرکت، و همچنین مجله نیز با مهر شرکت تایید شده است. همه ورودی ها هر روز توسط گوینده انجام می شود. رویه صدور اسناد نقدی اجازه حذف و لکه در مجله را نمی دهد. کلیه اصلاحات انجام شده باید با امضای افراد مجاز موافقت و تأیید شود. اگر قرائت ها مطابقت داشته باشند، برای شیفت فعلی در ابتدای کار ثبت می شوند. این داده ها باید با امضای مدیر وظیفه و صندوقدار تأیید شود. خط 15 مبالغ درج شده در چک های برگشتی توسط مشتریان را نشان می دهد. اطلاعات مربوط به این امر از قانون مربوطه گرفته شده است. همان ستون تعداد چک های صفر چاپ شده در طول شیفت را نشان می دهد. در پایان روز کاری، اپراتور گزارش نهایی شیفت را تهیه می کند و درآمد دریافتی را با آن تحویل می دهد. این یک سفارش ورودی ایجاد می کند. پس از قرائت کنتور، مقدار واقعی دریافتی بررسی می شود، ورودی مربوطه در مجله انجام می شود. با امضای رئیس (مدیر وظیفه)، صندوقدار ارشد و عابر تایید می شود. در صورت مغایرت بین مبالغ درج شده در نوار کنترل و میزان درآمد، دلیل تفاوت مشخص می شود. هر گونه مازاد یا کمبود یافت شده در خطوط مجله مناسب ثبت می شود.

داده ها در مورد قرائت و درآمد کنتور KKM

آنها برای ایجاد یک گزارش خلاصه برای تغییر فعلی استفاده می شوند. این داده ها به عنوان ضمیمه ای برای بیانیه گوینده عمل می کنند که روزانه جمع آوری می شود. داده های مربوط به نشانه ها و درآمد در یک نسخه تشکیل می شود. همراه با دستورات هزینه و رسید، صورتحسابهای باجه ها تا نوبت بعدی به حسابداری شرکت منتقل می شود. نمونه اسناد نقدی مطابق قرائت کنتور در ابتدا و انتهای روز کاری برای هر صندوق شامل محاسبه درآمد می باشد. در عین حال، در میان موارد دیگر، توزیع آن توسط بخش ها نشان داده شده است. مورد اخیر باید با امضای مدیران تایید شود. در انتهای جدول تکمیل شده نتایج با توجه به قرائت پیشخوان کلیه صندوق ها نمایش داده می شود و درآمد شرکت با تقسیم وجوه به تفکیک ادارات خلاصه می شود. طبق قوانین، کل مبلغی که برای مشتریان در چک هایی که برگشت داده اند، مشخص می شود. این مبلغ باعث کاهش کل درآمد شرکت می شود. اطلاعات باید توسط صندوقدار ارشد و رئیس شرکت امضا شود.

هنگام صدور اسناد نقدی، لازم است از روال تعیین شده توسط قانونگذاری و غیره پیروی کنید آئین نامه. علاوه بر این ، چندین قانون نسبتاً ساده وجود دارد که رعایت آنها هنگام پر کردن مدارک از اشتباهات جلوگیری می کند:

قوانین اضافی

نگهداری اسناد و مدارک نقدی مطابق با قوانین جاری به مدت 5 سال انجام می شود. محاسبه این دوره از اول ژانویه سال بعد از دوره تکمیل ثبت سوابق آغاز می شود. این قانون کلی تلقی می شود. رویه خاصی برای صورتحساب حقوق و دستمزد ایجاد شده است. اگر کارمندان حساب شخصی نداشته باشند، این اوراق به مدت 75 سال در شرکت نگهداری می شود. در پایان این مدت، در صورت عدم وجود پرونده قضایی، اختلاف نظر یا اختلاف، کلیه اسناد ممکن است به بایگانی منتقل یا از بین بروند. هنگام کار با کاغذ، قوانین زیر باید رعایت شود:

1. تشکیل اسناد در دوخت باید برای هر روز حداکثر تا روز کاری بعدی یا اولین روز تعطیل انجام شود.
2. قبل از انتقال اوراق به بایگانی باید موجودی آنها انجام شود.
3. کنترل یا توسط یک صندوقدار یا توسط مدیر مستقیم شرکت انجام می شود.
4. در فرآیند ایجاد یک منگنه، اوراق به ترتیب صعودی شماره حساب جمع آوری می شود (ابتدا به صورت بدهکار و سپس اعتبار).

مسئولیت ایمنی اسناد نقدی بر عهده رئیس شرکت است. در صورت عدم رعایت مقررات فوق، متخلف ممکن است مشمول مجازات اداری به شکل بهبود پولی. میزان جریمه طبق قانون تعیین می شود.

نتیجه

نگهداری سوابق نقدی یک شغل نسبتاً مسئولانه محسوب می شود. پر کردن مدارک باید با مسئولیت کامل انجام شود. اسناد نقدی هنگام جمع بندی داده های مختلف، گزارشگری، حسابداری استفاده می شود. در این راستا، اشتباهات صورت گرفته در مراحل اولیه اصلاح معاملات می تواند منجر به تحریف جدی در اوراق نهایی شود. کارمندی که به سمت مسئولیت پردازش اسناد نقدی منصوب می شود باید دانش و تجربه مرتبط داشته باشد. لازم به یادآوری است که کلیه اوراقی که اپراتور پر می کند توسط مقامات ارشد بررسی شده و توسط رئیس شرکت تأیید می شود. باید توجه ویژه ای به ثبت اسناد شود. ثبت نام در مجلات و کتاب ها باید طبق قوانین به موقع انجام شود. از آنجایی که اسناد نقدی در تهیه گزارش ها استفاده می شود، کلیه اصلاحات در آنها به طور دقیق به ترتیب خاصی انجام می شود. اگر قوانین تعیین شده رعایت نشود، اوراق اعتبار خود را از دست می دهند و اطلاعات موجود در آنها نمی تواند توسط شرکت در کارهای مدیریتی بعدی استفاده شود.

کلیه اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی، ثبت شده در قلمرو فدراسیون روسیه، برای انجام معاملات مربوط به پول نقد، باید هدایت شود، که توسط دستورالعمل بانک مرکزی در 11 مارس 2014 N 3210-U تأیید شده است.

به منظور حسابداری عملیات مربوط به دریافت و دفع وجوه نقد و اسناد پولی در میز نقدی مؤسسه، لازم است دفترچه نقدی تنظیم شود.

کتاب نقدی -فرم یکپارچه تایید شده (KO-4) که در آن کلیه عملیات مربوط به جابجایی پول نقد و همچنین اسناد پولی در میز نقدی موسسه ثبت می شود.

بنابراین، اگر سازمان دارای میز نقدی باشد، نگهداری دفترچه نقدی الزامی است! فرم KO-4 در نسخه اول تشکیل شده است. استثناها شرکت های بزرگ با شعبه های جداگانه هستند. در این صورت هر تقسیم بندی جداگانه یک کتاب جداگانه را پر می کند.

توجه به ترتیب پر کردن و صحت ثبت ژورنال صندوق دار الزامی است.زیرا این سند منوط به تأیید کامل بانکی است که حساب جاری شرکت در آن افتتاح شده است و سایر مراجع نظارتی.

در صورت تخلف از رویه صدور KO-4، جریمه های قابل توجهی برای سازمان اعمال می شود.

قوانین پر کردن

لازم است مسئولیت تشکیل دفترچه نقدی را به طور کامل به عهده بگیرید تا عواقب منفی از مراجع نظارتی خارج شود.

الگوریتم طراحی فرم یکپارچه:

صفحه عنوان حاوی جزئیات مورد نیاز است:

• نام سازمان، که باید با اسناد تشکیل دهنده / نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی کارآفرین فردی مطابقت داشته باشد.
• کتاب نقدی برای چه دوره ای تنظیم می شود - ماه، سه ماهه، سال.
• نام زیرمجموعه - در صورتی که شرکت دارای شعبه باشد، زیرمجموعه های جداگانه.
• - بر اساس طبقه بندی کننده همه روسی سازمان ها و شرکت های حقوقی مجموع نشان داده شده است.

حداکثر مدتی که برای آن می توان دفتر صندوق را تشکیل داد، صرف نظر از تعداد عملیات انجام شده در این مدت، یک سال تقویمی است. در مواردی که یک مجله کافی نبود، مجله بعدی شروع می شود و غیره. ضبط ها به ترتیب زمانی انجام می شوند و قطع نمی شوند.

ترتیب دفاتر نقدی بر اساس تاریخ های ذکر شده در صفحه عنوان تعیین می شود.

یک نکته مهم - در اولین روز کاری سال لازم است:

• تمام صفحات KO-4 باید شماره گذاری و دوخته شوند.
• در صفحه آخر ، تعداد برگه های مجله را یادداشت کنید ، با امضای رئیس و حسابدار ارشد مؤسسه تأیید کنید ، مهر بزنید.
• دفتر صندوق هر روز با انجام معاملات نقدی پر می شود. در روزهایی که هیچ عملیاتی وجود نداشت، f. KO-4 نیازی به پر کردن ندارد.

روش نگهداری کتاب نقدی روی کاغذ

برای صدور مجله صندوق دار به صورت دست نویس رویه خاصی وجود دارد.
ورق از 2 قسمت یکسان با یک خط برش تشکیل شده است:

• 1 قسمت - ورق مستقیم صندوق،
• قسمت 2 - گزارش صندوقدار که اسناد پشتیبان در آن ثبت می شود: دستورهای دریافت و هزینه، صورتحساب حقوق و دستمزد، وکالتنامه و غیره.

پر کردن دو قسمت به طور همزمان از طریق یک کاغذ کربن انجام می شود و پس از آن یک قسمت جدا می شود.

مبنای ثبت مطالب در مجله PKO و RKO هستند. قسمت "شماره سند" با شماره آنها مطابقت دارد.

در پایان روز، گردش مالی دریافت و دفع وجوه نقد خلاصه می شود و موجودی در پایان روز نمایش داده می شود. دفترچه صندوق به روبل و کوپک نگهداری می شود.

ستون «تراز در ابتدای روز» با ستون «تراز در پایان روز» برگه قبلی مطابقت دارد. هنگامی که این اولین برگه سال تقویم است، سپس نشانگر در پایان سال قبل است. هر صفحه از مجله توسط صندوقدار و حسابدار ارشد تأیید می شود. تعداد PKO و RKO به صورت اعداد و کلمات نشان داده شده است.

روش نگهداری دفترچه نقدی به صورت الکترونیکی

برخی از ویژگی های تشکیل صندوق نقدی با استفاده از ابزارهای نرم افزاری وجود دارد:

• تشکیل لاگین در قالب الکترونیکیزمانی مجاز است که اقداماتی برای محدود کردن دسترسی به اسناد مالی سازماندهی شود.
• تا ابتدای روز جاری، لازم است 2 فرم چاپی یکسان تهیه شود: "درج برگه" و "گزارش صندوقدار". فرم ها باید جزئیات مورد نیاز را منعکس کنند و به ترتیب شماره گذاری شوند.
• مجله صندوقدار برای یک دوره خاص تشکیل می شود که توسط سیاست حسابداری سازمان تعیین می شود: ماه، سه ماهه، سال. آخرین درج باید تعداد کل صفحات دوره را نشان دهد: "برگ های _______ شماره گذاری شده و توری." لازم به ذکر است: دفتر صحافی تعداد صفحات دوره با امضای مدیر و حسابدار ارشد موسسه تایید می شود.

اصل ایجاد مدخل در f. KO-4 مشابه روش پر کردن یک مجله به روش دست نویس است.

صندوقدار باید:

• در پایان روز جاری، صحت پر کردن مجله را بررسی کنید و آن را با امضای خود تأیید کنید.
• یک گزارش صندوقدار با پیوست کلیه اسناد پشتیبانی تهیه کنید و از انتقال آن به بخش حسابداری موسسه اطمینان حاصل کنید.
• از دوخت و ایمنی ورق های شل فرم اطمینان حاصل کنید.

پر کردن فیلدها

الگوریتم گام به گام تشکیل f. KO-4:

• در کلاهباید روز، ماه، سال را وارد کنید. شماره گذاری صفحات مجله را بررسی کنید.
• با خط "بقیه در ابتدای روز"مقدار پول نقدی که در ابتدا روی میز پول است را به ارقام (به روبل و کوپک) بنویسید. این شاخص باید مطابقت داشته باشد "باقی مانده در پایان روز"صفحه قبلی. اگر این صفحه اول سال تقویم جدید است، آخرین صفحه برای سال گذشته.
• شمردن "شماره سند"حاوی داده هایی در مورد شماره سریال PKO و RKO است.
• شمردن "از چه کسی دریافت شده یا به چه کسی صادر شده است"حاوی اطلاعاتی در مورد جهت مصرف پول نقد و همچنین در مورد منابع دریافت آن است. به عنوان مثال، بازگشت هزینه های سفر از Petrov E.K. برای نیازهای خانگی به T.P. Sokolov صادر شده است. پرداخت حقوق؛
• شمردن "شماره حساب فرعی یا تسویه حساب"- ورودی های حسابداری: در حساب 50 - "صندوق" در مکاتبات با سایر حساب ها. به عنوان مثال: 51 "حساب تسویه حساب"، 62 "خریداران و مشتریان"، 70 " حق الزحمه"، 71 "مقدارهای قابل حساب" و غیره. کارآفرینان انفرادی ستون مشخص شده را پر نمی کنند.
• شمارش می کند "آینده"و "مصرف"منعکس کننده مقدار وجوه دریافتی یا برداشت شده در طول روز عملیاتی (به روبل و کوپک، جدا شده با کاما. مثال: 523.64)؛
• خط "انتقال"به ترتیب مقادیر موجود در ستون های درآمد/هزینه را منعکس می کند.
• صفحه دوم: سطر به سطر "مجموع در روز"هزینه تمام عملیات انجام شده در روز به طور جداگانه برای درآمد و هزینه خلاصه می شود.
• "باقی مانده در پایان روز"بر اساس الگوریتم زیر محاسبه می شود: تعادل در ابتدا + گرم. 4 "پاریش" - gr. 5 "مصرف". از طریق کاما به روبل منعکس شده است. و پلیس یک خط مستقل مقدار پول نقد را برای اجرای پرداخت حقوق، پرداخت های اجتماعی اختصاص می دهد.
• لازم به یادآوری است که خطوط خالی مجله با علامت خط زده می شوند زبه طوری که هیچ زمینه خالی وجود ندارد.
• در مرحله نهایی، لازم است نام صندوقدار و حسابدار، شماره (به صورت کلمات) PKO و RKO ذکر شود.

نگهداری کتاب اجباری

مطابق با الزامات قانون فعلی، کلیه سازمان ها موظف به نگهداری وجه نقد در حساب بانکی هستند و اکثریت قریب به اتفاق تسویه حساب بین اشخاص حقوقی باید منحصراً به صورت غیر نقدی انجام شود.

لطفا توجه داشته باشید که در صورت عدم استفاده از پول نقد برای تسویه حساب، ثبت کتاب الزامی نیست. بنابراین 3 دسته وجود دارد اشخاص حقوقیکسانی که ملزم به نگهداری KO-4 هستند:

• بنگاه هایی که علیرغم داشتن حساب بانکی با استفاده از پول نقد فعالیت خود را انجام می دهند.
• شرکت هایی که تسویه حساب های غیر نقدی انجام می دهند، اما وجه نقد در گردش دارند،
• بنگاه هایی که از درآمد خود استفاده نمی کنند کارت های بانکیاما از آنها استفاده کنید

از خرداد 1393، کارآفرینان انفرادی بر اساس دستورالعمل بانک مرکزی شماره 3210-U مورخ 1393/03/11 از الزام اعمال شیوه نامه انجام معاملات نقدی معاف شدند.

چه کسی باید دفترچه نقدی را نگه دارد

یکپارچه f. KO-4 پر شده است:

• صندوقدار یا کارمند دیگر (حسابدار، معاون مدیر) که توسط مدیر کل از کارکنان شرکت منصوب می شود.
• مستقیماً توسط مدیر مؤسسه؛
• کارآفرین فردی یا کارمند دیگری از کارکنان شرکت.

کارمند مسئول اجرای معاملات پولی بر اساس حکم یا دستور موسسه منصوب می شود. با او قراردادی در مورد مسئولیت کامل منعقد می شود.

در شرکت های بزرگ، کنترل بر صحت حفظ f. KO-4، به عنوان یک قاعده، به حسابدار ارشد اختصاص داده می شود. هنگامی که یک موسسه دارای چندین صندوقدار در کارمندان خود است، یک صندوقدار ارشد منصوب می شود که مسئول حفظ انضباط مالی است.

کلیه درج اسناد مالی توسط صندوقدار انجام می شود. وجه نقد از صندوق مؤسسه صادر می کند و این معاملات را با ثبت در فرم تأیید می کند. این صندوقدار است که هر صفحه تکمیل شده مجله را با امضای شخصی تأیید می کند و مسئولیت خود را در قبال معاملات انجام شده تأیید می کند.

حسابدار ارشد یا صندوقدار ارشد روزانه در پایان روز جاری صحت f را بررسی می کند. KO-4.

الزامات برای مالکان انفرادی و شرکت های LLC

نامه شماره ED-4-2/13338 مورخ 1393/09/07 صادره توسط توصیه های سازمان مالیاتی مبنی بر اعمال الزامات آیین نامه شماره 373-ص. باید به نکات زیر توجه کنید:

• کارآفرینان فردی که سوابق مالیاتی را تحت رژیم های مالیاتی ویژه نگهداری می کنند: ESHN، UTII، سیستم مالیاتی ساده و - این فرصت را دارید که اسناد نقدی و فرم یکپارچه KO-4 را پر نکنید. لطفا توجه داشته باشید: این یک حق است نه یک وظیفه!
• کسب و کارهای کوچک ملزم به پر کردن فرم و تنظیم کلیه اسناد اولیه لازم هستند. این حکم اجباری است!

اگر یک شرکت سهامی باز دارای زیرمجموعه های جداگانه در ساختار خود باشد که در آن معاملات نقدی نیز انجام می شود، لازم است KO-4 توسط هر یک از این زیرمجموعه ها تهیه شود.

به منظور خلاصه کردن اطلاعات مربوط به تراکنش های مالی در سراسر شرکت، لازم است در خط مشی حسابداری روش جمع آوری و انتقال داده ها در مورد معاملات انجام شده به بخش حسابداری سر LLC تعیین شود.

بر اساس آیین نامه شماره 373-پ، انتقال گزارش صندوق پس از پایان دوره گزارش توسط شعب جداگانه قابل انجام است. دو راه:

• الکترونیکی،
• بر روی کاغذ.

فرمت های کتاب نقدی

2 گزینه برای تشکیل KO-4 وجود دارد:

• بر روی کاغذ؛
• با استفاده از نرم افزارهای خاص

یک فرم یکپارچه از نمونه ایجاد شده را می توان در فروشگاه خریداری کرد یا با چاپ تهیه کرد. مجله معمولاً شامل 50 یا 100 برگ است.

هنگام استفاده از نرم افزار مهم است:

• سازماندهی حفاظت در برابر نفوذ شخص ثالث به اسناد مالی شرکت؛
• حذف از دست دادن، وارد کردن داده های نادرست، تکرار عملیات.
• آرشیو کردن پایگاه نرم افزار و تشکیل نسخه های پشتیبان را فراهم می کند.

سیستم عامل کتاب نقدی

برای این شما نیاز دارید:

• مدت صحافی کتاب را تعیین کنید، وجود و صحت همه صفحات را بررسی کنید.
• شماره گذاری تمام برگه ها؛
• با نخ سوزن، کتاب را طوری بدوزید که گره های انتهای نخ ها پشت کتاب باشد. مستطیل های کوچک بریده شده از کاغذ تمیز باید روی گره های نخ چسبانده شوند.
• کاغذی به کتاب چسبانده شده است که در آن باید با اعداد و کلمات مشخص شود که چند صفحه شماره گذاری شده و توری شده است و همچنین چند ورق دارای مهر تأیید شده است. روی همان کاغذ امضا مدیر و حسابدار مهر زده می شود.

رفع می کند

سفارش جدید 373-P مجاز به انجام اصلاحات در صندوق است. در این مورد باید شرایط زیر رعایت شود: تاریخ تصحیح، نام کامل و امضای مسئول اجرای سند باید قید شود.

توالی اقدامات هنگام شناسایی خطا:

• در مورد خطای شناسایی شده یادداشتی خطاب به حسابدار ارشد تهیه کنید.
• به دستور مدیر، کمیسیونی منصوب می شود که اختیارات آن نظارت بر انجام اصلاحات است.
• هنگامی که خطا شاخص های موجودی نقدی را تحریف نمی کند، داده های نادرست با دقت خط زده می شود، اطلاعات صحیح وارد می شود. اصلاحات انجام شده توسط 2 امضا تأیید می شود - صندوقدار و حسابدار ارشد. مهم: در صورت انجام چندین اصلاح، هر کدام گواهی می شوند.
• در صورتی که اشتباهی مستلزم اصلاحات موجود در ابتدا یا انتهای روز باشد و امکان تصحیح آن با خط خطی وجود نداشته باشد، کل صفحه خط زده شده و علامت "لغو" گذاشته می شود. در مرحله بعد، یک برگه جدید با داده های صحیح تهیه می شود. یاد آوردن:صفحات را نمی توان پاره کرد

مهم! انجام اصلاحات ممنوع است:

• در فرم یکپارچه KO-4، صادر شده در فرم الکترونیکی؛
• به رسیدهای ورودی و خروجی

توسط مقامات مالیاتی بررسی شود

بازرسان مالیاتی هنگام انجام فعالیت های نظارتی به موارد زیر توجه ویژه ای دارند:

• وجود KO-4، صحت و کامل بودن انعکاس تمام عملیات در آن؛
• شناسایی حقایق بیش از حد مجاز نقدی.

لطفاً توجه داشته باشید: کارآفرینان فردی و SMP ها ممکن است محدودیت نقدی تعیین نکنند.

وجوه نقد مازاد بر موجودی مصوب باید به موقع به حساب بانکی واریز شود.

تجاوز از سقف نقدی فقط در دوره پرداخت حقوق و در روزهای آخر هفته در مورد فعالیت های مالی مجاز است.

هنگامی که تخلفات مشخص می شود، اقدامات اداری علیه شرکت آغاز می شود. مسئولیت پذیری مؤسسه و اعمال جریمه فقط در مدت 2 ماه از تاریخ تخلف امکان پذیر است. مبلغ جریمه برای یک موسسه تا 50 هزار روبل و برای مدیران از 4 هزار تا 5 هزار روبل است.

مشاوره از یک کارشناس - مشاور مالی

عکس مرتبط

کلیه معاملات نقدی سفارشات اعتباری و بدهکار باید توسط صندوقدار در دفتر نقدی ثبت شود که بر اساس آن گزارش صندوق به صورت روزانه تهیه می شود. این سند به شما امکان می دهد صحت مدارک و مقدار پول نقد در ابتدا و پایان روز کاری را ردیابی و تأیید کنید. مانند هر سند گزارشگری حسابداری، گزارش صندوق باید طبق قوانین تعیین شده شماره گذاری و صحافی شود. فقط این موارد ساده را دنبال کنید مشاوره گام به گامو شما در خواهد بود راه درستدر رسیدگی به مسائل مالی شما

راهنمای گام به گام سریع

پس بیایید به مراحلی که باید بردارید نگاهی بیندازیم.

گام - 1
یک کتاب نقدی تشکیل دهید که در فرم KO-4 پر شده است. مؤسسه موظف است فقط یک دفتر داشته باشد، بنابراین باید شماره گذاری، توری و با امضای رئیس و مهر مؤسسه تأیید شود. پس از آن پلمپ شده و در اظهارنامه مالیاتی ثبت می شود. هر برگ از دفترچه نقدی با دو برگه یکسان نشان داده می شود، در حالی که داده های مربوط به جابجایی پول نقد توسط صندوقدار در نسخه اول وارد می شود که با استفاده از کاغذ کربن به نسخه دوم منتقل می شود. بعد، به مرحله بعدی توصیه بروید.

گام - 2
در پایان روز کاری، نسخه دوم برگه نقدی را که از آن گزارش صندوقدار تهیه می شود، قطع کنید. تمام رسیدها، بدهی ها و اسناد پشتیبان را که با معاملات نقدی روزانه مطابقت دارد جمع آوری کنید. برگه های پاره شده دفتر و اسناد و مدارک را تا کنید تا گزارش صندوق صورت گیرد. بعد، به مرحله بعدی توصیه بروید.

گام - 3
گزارش صندوقدار را برای تأیید به حسابدار ارشد ارائه دهید. اگر اشتباهاتی صورت گرفته باشد، اصلاحاتی در این سند و دفترچه نقدی انجام می شود. در همان زمان، خطا به دقت خط می زند، اطلاعات صحیح ثبت می شود، پس از آن نوشته می شود "تصحیح شده است تا باور کنم"، تاریخ فعلی با امضای صندوقدار و حسابدار ارشد قرار داده شده و تایید می شود. در حین چک، حسابدار تعداد برگه ها و اسناد دریافتی را شمارش می کند و پس از آن در صفحه عنوان، درج مناسبی را انجام می دهد. بعد، به مرحله بعدی توصیه بروید.

گام - 4
دوخت گزارش صندوق دار در پایان دوره گزارش. برای این کار از یک نخ معمولی و یک سوزن استفاده کنید. به آرامی ورق ها و اسناد را به هم بدوزید. حدود 10 سانتی متر از نخ را بگذارید و برش دهید. روی آن یک کاغذ کوچک بچسبانید که تاریخ فعلی، تعداد برگه ها و امضای صندوقدار، حسابدار ارشد و رئیس شرکت را نشان می دهد. پس از آن سند را با مهر مؤسسه تصدیق کنید تا بخشی از آن روی برگه چسبانده شده و بخشی در گزارش صندوقدار باشد.